六、现金

现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。

①收到现金时，借：现金　贷：有关收入科目

②提取现金时，借：现金 贷：银行存款

③支出现金时，借：经费支出 贷：现金

应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并将余额与实际库存数核对相符。

七、银行存款

银行存款(总帐)帐户，核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项，余额一般在借方，反映银行存款数额。

①通过银行结算取得收入时，借：银行存款 贷：有关收入科目

②将现金取存入银行时，借：银行存款 贷：现金

③通过银行结算支出时，借：经费支出 贷：银行存款

应按开户银行、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据银行收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应结出余额。应定期与银行对帐，至少每月核对一次。月份终了，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，应逐笔查出原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

八、有价证券

有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。

①购入有价证券时，借：有价证券 贷：银行存款

②兑付本息时，借：银行存款 贷：有价证券(本金)、其他收入(利息)

九、暂付款

暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。

①发生暂付款时，借：暂付款 贷：现金或银行存款

②结算收回时，借：现金或银行存款 贷：暂付款

③核销转列支出时，借：经费支出等有关科目 贷：暂付款

本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。